永煤債信披違規(guī)案、藍(lán)山科技欺詐發(fā)行案在列。

4月1日，證監(jiān)會(huì)披露了2021年證監(jiān)稽查20起典型違法案例，廣州浪奇案、科迪乳業(yè)案、正中珠江未勤勉盡責(zé)案等被納入。

20個(gè)案例中，信息披露類案件數(shù)量最多，達(dá)到9宗，占比45%；中介未勤勉盡責(zé)案4宗；操縱市場(chǎng)案3宗，內(nèi)幕交易案2宗，私募違規(guī)案1宗。

中介機(jī)構(gòu)方面，正中珠江、瑞華所、海通證券，以及與藍(lán)山科技欺詐發(fā)行相關(guān)的4家中介被點(diǎn)名。

財(cái)務(wù)造假仍是違規(guī)重災(zāi)區(qū)

財(cái)務(wù)造假是信息披露違法違規(guī)的典型類型。上述9宗信披違規(guī)案件中，涉及財(cái)務(wù)造假的有5宗，當(dāng)事人是宜華生活、廣州浪奇、寧波東力、龍力生物、亞太藥業(yè)。

宜華生活，連續(xù)四年財(cái)務(wù)造假，累計(jì)虛增收入71億元，累計(jì)虛增利潤(rùn)28億元。證監(jiān)會(huì)指出，宜華生活信息披露違法違規(guī)案是一起實(shí)際控制人指使上市公司實(shí)施財(cái)務(wù)造假的典型案件。

廣州浪奇，通過虛構(gòu)大宗商品貿(mào)易、虛增存貨等方式，累計(jì)虛增收入129億元，虛增資產(chǎn)20億元，構(gòu)成系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假。

年富供應(yīng)鏈、寧波東力信息披露違法違規(guī)案，當(dāng)事人虛構(gòu)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)實(shí)施財(cái)務(wù)造假。2017年，寧波東力完成對(duì)深圳年富供應(yīng)鏈的收購。2014年7月至2018年3月，年富供應(yīng)鏈通過虛增出口代理服務(wù)費(fèi)、虛構(gòu)境外代理采購等方式，累計(jì)虛增收入35億元，虛增利潤(rùn)4億元。

龍力生物，直接刪改會(huì)計(jì)資料實(shí)施財(cái)務(wù)造假。2015年至2017年，龍力生物通過刪改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、偽造會(huì)計(jì)憑證等方式，導(dǎo)致2015年度虛增資產(chǎn)近5億元，虛減負(fù)債17億余元，虛增利潤(rùn)近1.4億元；2016年度虛增資產(chǎn)近1.3億元，虛減負(fù)債28億余元，虛增利潤(rùn)近2.5億元；2017半年度虛減負(fù)債29億余元，虛增利潤(rùn)近2億元。

亞太藥業(yè)，2016年至2018年，亞太藥業(yè)收購的全資子公司上海新高峰生物醫(yī)藥有限公司虛構(gòu)業(yè)務(wù)往來，累計(jì)虛增收入4億余元，虛增利潤(rùn)近2億元。

科迪乳業(yè)信息披露違法違規(guī)案，是一起上市公司控股股東侵占公司利益的典型案件。2016年至2019年，科迪乳業(yè)控股股東及關(guān)聯(lián)方在未經(jīng)上市公司內(nèi)部決策程序的情況下，違規(guī)占用上市公司資金分別為8億元、25億元、34億元、68億元，控制上市公司為其違規(guī)提供擔(dān)保累計(jì)5億元。

此外，信披違規(guī)案中，3宗是債券類信披違法違規(guī)，涉及永煤控股、勝通集團(tuán)、華晨集團(tuán)。

其中，永煤控股未如實(shí)披露資金歸集控股股東情況，累計(jì)虛增貨幣資金861億元；華晨集團(tuán)在2017年至2018年通過提前確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益等方式虛增歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)近26億元，并在公開發(fā)行公司債券的申報(bào)材料中記載了上述虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；勝通集團(tuán)2013年至2017年通過虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)、編制虛假財(cái)務(wù)賬套等方式，累計(jì)虛增收入615億元，虛增利潤(rùn)119億元。

4家中介卷入藍(lán)山科技欺詐發(fā)行案

藍(lán)山科技欺詐發(fā)行，4家中介機(jī)構(gòu)均被處罰。

藍(lán)山科技欺詐發(fā)行案是一起新三板公司欺詐發(fā)行的典型案件。2017年至2019年，藍(lán)山科技通過虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)、研發(fā)業(yè)務(wù)等方式，累計(jì)虛增收入8億余元，虛增研發(fā)支出2億余元，虛增利潤(rùn)8000余萬元，導(dǎo)致公開發(fā)行文件存在虛假記載。

4家中介機(jī)構(gòu)卷入其中，華龍證券、中興財(cái)光華、天元律所、開元資產(chǎn)評(píng)估為藍(lán)山科技提供相關(guān)證券服務(wù)，未按業(yè)務(wù)規(guī)則審慎核查，出具的報(bào)告存在虛假記載。

此次被點(diǎn)名的中介機(jī)構(gòu)還有正中珠江、瑞華所、海通證券。

在為康美藥業(yè)提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)中，正中珠江風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估階段部分認(rèn)定結(jié)論錯(cuò)誤，未嚴(yán)格執(zhí)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施等審計(jì)計(jì)劃，并存在其他未勤勉盡責(zé)行為。

“甚至出現(xiàn)內(nèi)部人員配合上市公司攔截詢證函、將偽造的走訪記錄作為審計(jì)證據(jù)的行為，出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載?！弊C監(jiān)會(huì)指出，本案警示，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑，嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)程序，不得進(jìn)行“走過場(chǎng)”式的審計(jì)。

瑞華所未勤勉盡責(zé)案是中介機(jī)構(gòu)屢查屢犯的典型案件。2021年，瑞華所在湖南千山制藥機(jī)械股份有限公司、深圳市索菱實(shí)業(yè)股份有限公司、延安必康制藥股份有限公司等年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目中，因存在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、內(nèi)部控制測(cè)試程序、實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序執(zhí)行不到位等問題先后多次被行政處罰，合計(jì)罰沒1600余萬元。

海通證券在奧瑞德光電股份有限公司2017年度持續(xù)督導(dǎo)工作中，未對(duì)上市公司對(duì)外擔(dān)保、民間借貸等事項(xiàng)保持充分關(guān)注，未對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行充分核查和驗(yàn)證，出具的報(bào)告存在虛假記載。

操縱花樣多：連續(xù)交易、對(duì)倒、配資

20大案例中，有三個(gè)操縱大案和兩個(gè)內(nèi)幕交易大案入選。

中昌數(shù)據(jù)案中，2018年2月至2019年1月，中昌數(shù)據(jù)實(shí)際控制人陳某指使總經(jīng)理謝某、市場(chǎng)操盤手胡某控制使用101個(gè)證券賬戶，通過連續(xù)交易、對(duì)倒等手法操縱中昌數(shù)據(jù)股價(jià)，非法獲利1147萬元。

金逸影視案中，2019年，李某等人動(dòng)用約9億元資金操縱“金逸影視”股價(jià)，非法獲利1億余元。2021年，操盤手、配資中介等35名涉案人員被追究刑事責(zé)任。本案是一起證券監(jiān)管部門與公安機(jī)關(guān)聯(lián)合查辦的操縱市場(chǎng)違法犯罪典型案件。

內(nèi)幕交易案，被點(diǎn)名的是中程租賃內(nèi)幕交易*ST新海股票案、楊某等人內(nèi)幕交易魯商置業(yè)股票案。

此外，廣州基巖違法違規(guī)案，是一起私募基金管理人嚴(yán)重違反信義義務(wù)的典型案件；朱某拒絕、阻礙調(diào)查案，是一起當(dāng)事人對(duì)抗證券執(zhí)法的典型案件。

標(biāo)簽： 上市公司 信息披露 內(nèi)幕交易 勤勉盡責(zé) 廣州浪奇