【大河報(bào)·大河財(cái)立方】日前，證監(jiān)會(huì)開(kāi)出了2022年“一號(hào)罰單”，山東知名肥料上市企業(yè)金正大(即ST金正)因財(cái)務(wù)造假問(wèn)題被證監(jiān)會(huì)處罰，實(shí)際控制人萬(wàn)連步被罰10年市場(chǎng)禁入。

根據(jù)證監(jiān)會(huì)調(diào)查結(jié)果，2015年至2018年上半年，金正大及其合并報(bào)表范圍內(nèi)的部分子公司通過(guò)與其供應(yīng)商、客戶(hù)和其他外部單位虛構(gòu)合同，空轉(zhuǎn)資金，開(kāi)展無(wú)實(shí)物流轉(zhuǎn)的虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)，累計(jì)虛增收入230.73億元，虛增成本210.84億元。

此外，證監(jiān)會(huì)還對(duì)金正大的實(shí)際控制人及其他7位相關(guān)責(zé)任人罰款合計(jì)755萬(wàn)元，并對(duì)其中3名主要負(fù)責(zé)人采取市場(chǎng)禁入措施。

4年累計(jì)虛增收入超230億元，

虛增成本超210億元

根據(jù)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站披露的行政處罰決定書(shū)，經(jīng)查明，金正大存在通過(guò)虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增收入利潤(rùn)、未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易、部分資產(chǎn)、負(fù)債科目存在虛假記載等“三宗罪”。

在虛增收入利潤(rùn)方面，金正大及其合并報(bào)表范圍內(nèi)的部分子公司通過(guò)與其供應(yīng)商、客戶(hù)和其他外部單位虛構(gòu)合同，空轉(zhuǎn)資金，開(kāi)展無(wú)實(shí)物流轉(zhuǎn)的虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)，于2015年至2018年上半年期間，累計(jì)虛增收入約230.73億元，虛增成本約210.84億元。

其中，在2015年全年～2018年上半年虛增利潤(rùn)總額分別占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的12.20%、99.22%、48.33%、28.81%，這也導(dǎo)致該公司披露的《2015年年度報(bào)告》《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》和《2018年半年度報(bào)告》存在虛假記載。

在未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易方面，金正大未按規(guī)定披露其與諾貝豐(中國(guó))農(nóng)業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)諾貝豐)的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易。其中，金正大與諾貝豐之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系披露不準(zhǔn)確。金正大對(duì)其與諾貝豐之間的關(guān)聯(lián)資金往來(lái)披露不準(zhǔn)確;金正大也未按規(guī)定披露其與富朗(中國(guó))生物科技有限公司、諾泰爾(中國(guó))化學(xué)有限公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易。

在部分資產(chǎn)、負(fù)債科目存在虛假記載方面，主要包括虛減應(yīng)付票據(jù)、虛增發(fā)出商品等。這也導(dǎo)致ST金正《2018年年度報(bào)告》《2019年半年度報(bào)告》《2019年年度報(bào)告》存在虛假記載。

據(jù)此，證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，金正大實(shí)際控制人，時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理萬(wàn)連步全面負(fù)責(zé)決策、組織實(shí)施違法行為;時(shí)任金正大副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李計(jì)國(guó)，時(shí)任金正大財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)唐勇組織、參與違法行為，未盡勤勉盡責(zé)義務(wù)，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。萬(wàn)連步、李計(jì)國(guó)的違法情節(jié)較為嚴(yán)重，唐勇的違法情節(jié)嚴(yán)重。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)金正大及其實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理萬(wàn)連步等8名相關(guān)責(zé)任人合計(jì)罰款755萬(wàn)元，同時(shí)對(duì)萬(wàn)連步、李計(jì)國(guó)、唐勇3名主要負(fù)責(zé)人分別采取10年、5年、3年市場(chǎng)禁入措施。

違規(guī)細(xì)節(jié)披露，

金正大造假套路曝光

實(shí)際上，證監(jiān)會(huì)的行政處罰決定書(shū)中，還披露了金正大違規(guī)的部分細(xì)節(jié)。

例如，在未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易方面，萬(wàn)某君系金正大實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理萬(wàn)連步的妹妹。萬(wàn)某君通過(guò)直接持有或者通過(guò)他人代為持有方式，持有諾貝豐投資有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)諾貝豐投資)100%股權(quán)，并能夠?qū)χZ貝豐投資實(shí)施控制，然而金正大對(duì)其與諾貝豐關(guān)聯(lián)關(guān)系披露不準(zhǔn)確。

證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書(shū)同時(shí)還披露了金正大虛減應(yīng)付票據(jù)和虛增發(fā)出商品的“套路”。

在虛減應(yīng)付票據(jù)方面，2018年7月至2019年6月，金正大作為出票人和承兌人，通過(guò)4家銀行向臨沂凡高農(nóng)資銷(xiāo)售有限公司等7家參與前述虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的公司開(kāi)具商業(yè)承兌匯票，累計(jì)金額10.28億元。

但在后續(xù)的處理中，金正大對(duì)其開(kāi)具的上述商業(yè)承兌匯票未進(jìn)行賬務(wù)處理，導(dǎo)致《2018年年度報(bào)告》中虛減應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收款9.28億元，《2019年半年度報(bào)告》中虛減應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收款10.28億元。

在虛增發(fā)出商品方面，為解決大額預(yù)付賬款余額和虛假暫估存貨余額，消化存貨盤(pán)虧問(wèn)題，金正大通過(guò)領(lǐng)用虛假暫估入庫(kù)的原材料和實(shí)際已盤(pán)虧的存貨、虛構(gòu)電費(fèi)和人工費(fèi)等方式虛構(gòu)生產(chǎn)過(guò)程，虛增產(chǎn)成品25.44億元，并通過(guò)虛假出庫(kù)過(guò)程，計(jì)入發(fā)出商品科目。

同時(shí)，金正大還將從諾貝豐虛假采購(gòu)并暫估入庫(kù)的6.53億元貨物也計(jì)入發(fā)出商品科目，最終形成發(fā)出商品31.97億元。上述情況導(dǎo)致金正大《2019年年度報(bào)告》虛增存貨31.97億元，虛增利潤(rùn)總額1.42億元，虛增負(fù)債(其他應(yīng)付款/應(yīng)付職工薪酬)1435.84萬(wàn)元。

昔日肥料大王，

爆雷后已連續(xù)三年虧損

公開(kāi)資料顯示，金正大成立于1998年，于2010年9月在深交所上市，主營(yíng)復(fù)合肥、緩控釋肥、水溶肥、生物肥、土壤調(diào)理劑等土壤所需的全系產(chǎn)品及為種植戶(hù)提供相關(guān)的種植業(yè)解決方案，由于復(fù)合肥銷(xiāo)量多年保持行業(yè)第一，金正大也被業(yè)界稱(chēng)為“肥料大王”。

2012年到2018年間，該公司凈利潤(rùn)變化雖有波動(dòng)，但總體保證持續(xù)盈利狀態(tài)，且利潤(rùn)規(guī)模相對(duì)穩(wěn)定。直到2019年4月份，金正大的2018年年報(bào)被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了“具有保留意見(jiàn)”的審計(jì)報(bào)告，指出該公司以預(yù)付購(gòu)貨款的名義，與關(guān)聯(lián)方諾貝豐發(fā)生大額資金往來(lái)。

截至2018年12月31日，預(yù)付款余額為37.14億元，截至審計(jì)報(bào)告日尚未收到貨物，因?qū)徲?jì)范圍受限，會(huì)計(jì)師無(wú)法判斷預(yù)付款項(xiàng)的性質(zhì)及可收回性。同時(shí)，該公司與日照昊農(nóng)貿(mào)易有限公司、臨沂綠力商貿(mào)有限公司等單位存在同樣問(wèn)題。

在隨后的調(diào)查中，金正大一系列財(cái)務(wù)造假問(wèn)題被曝光，相關(guān)責(zé)任人也被出具警示函措施。

2019年，金正大出現(xiàn)了上市以來(lái)首虧，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為虧損6.83億元。此后一年2020年，該公司虧損擴(kuò)大至33.66億元。而與之對(duì)應(yīng)的股價(jià)，則從業(yè)績(jī)爆雷前的8.28元/股降至1.02元/股。

連續(xù)兩年虧損之后，金正大簡(jiǎn)稱(chēng)也從2020年7月1日起變更為“*ST金正”，直到2021年12月29日才撤銷(xiāo)，簡(jiǎn)稱(chēng)變?yōu)?ldquo;ST金正”。

根據(jù)該公司1月份發(fā)布的業(yè)績(jī)預(yù)告，2021年ST金正預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為虧損6.8億元～3.6億元。(記者 吳春波)

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