8月26日晚間,證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部與美國公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)簽署審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議,將于近期啟動(dòng)相關(guān)合作事項(xiàng)。此舉意味著,中美雙方監(jiān)管機(jī)構(gòu)為解決中概股審計(jì)這一共同關(guān)切問題邁出了重要一步。
證監(jiān)會(huì)表示,下一步雙方將根據(jù)合作協(xié)議對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作開展日常檢查與調(diào)查活動(dòng),并對(duì)合作效果作出客觀評(píng)估。如果后續(xù)合作可以滿足各自監(jiān)管需求,則有望解決中概股審計(jì)監(jiān)管問題,從而避免自美被動(dòng)退市。
【資料圖】
中金公司首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家彭文生在接受21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者采訪時(shí)指出,中美雙方推進(jìn)跨境審計(jì)監(jiān)管方面的合作,無論是對(duì)投資者還是上市公司都是好事。對(duì)于中概股而言,退市的風(fēng)險(xiǎn)有了比較大的緩釋,相信對(duì)其估值也能起到一定的支撐作用。
協(xié)議簽署釋放積極信號(hào)
據(jù)悉,此次簽署的中美審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議,是在雙方2013年執(zhí)法合作諒解備忘錄及2016年試點(diǎn)檢查合作備忘錄的基礎(chǔ)上,根據(jù)雙方國內(nèi)法律法規(guī)和監(jiān)管要求,參照相關(guān)國際通行做法,總結(jié)以往雙方合作經(jīng)驗(yàn),經(jīng)過反復(fù)磋商達(dá)成的。
合作協(xié)議主要就雙方對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作開展日常檢查與執(zhí)法調(diào)查作出了具體安排,約定了合作目的、合作范圍、合作形式、信息使用、特定數(shù)據(jù)保護(hù)等重要事項(xiàng)。
具體包括以下重點(diǎn)內(nèi)容:一是確立對(duì)等原則。協(xié)議條款對(duì)雙方具有同等約束力。中美雙方均可依據(jù)法定職責(zé),對(duì)另一方轄區(qū)內(nèi)相關(guān)事務(wù)所開展檢查和調(diào)查,被請(qǐng)求方應(yīng)在法律允許范圍內(nèi)盡力提供充分協(xié)助。二是明確合作范圍。合作協(xié)議范圍包括協(xié)助對(duì)方開展對(duì)相關(guān)事務(wù)所的檢查和調(diào)查。其中,中方提供協(xié)助的范圍也涉及部分為中概股提供審計(jì)服務(wù)、且審計(jì)底稿存放在內(nèi)地的香港事務(wù)所。三是明確協(xié)作方式。雙方將提前就檢查和調(diào)查活動(dòng)計(jì)劃進(jìn)行溝通協(xié)調(diào),美方須通過中方監(jiān)管部門獲取審計(jì)底稿等文件,在中方參與和協(xié)助下對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)人員開展訪談和問詢。
證監(jiān)會(huì)認(rèn)為,協(xié)議簽署釋放了中美雙方達(dá)成跨境監(jiān)管合作的信號(hào),為市場(chǎng)添加確定性、釋放信心,為全球跨境合作作出示范,雙方將合作為更多優(yōu)質(zhì)公司成長壯大提供更好的融資環(huán)境。
“中美雙方推進(jìn)跨境審計(jì)監(jiān)管方面的合作,無論是對(duì)投資者還是上市公司都是好事。既為下一步的合作形成基礎(chǔ),也顯示出中美雙方在一些有共同利益的領(lǐng)域是愿意且能夠合作的,釋放出一個(gè)超越資本市場(chǎng)的積極信號(hào)?!迸砦纳嬖V21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者。
彭文生表示,協(xié)議簽署后對(duì)中概股的估值也能起到一定的支撐作用。因?yàn)閺母旧蟻碇v,這樣的風(fēng)險(xiǎn)消除后,投資者未來更多地是看它們的業(yè)績和業(yè)務(wù)發(fā)展,退市風(fēng)險(xiǎn)對(duì)股價(jià)的影響則會(huì)大大減少。
據(jù)了解,在過去兩年的時(shí)間里,外界對(duì)中概股退市風(fēng)險(xiǎn)一直有所擔(dān)憂,中概股股價(jià)也普遍下挫。彭文生認(rèn)為,由此產(chǎn)生了兩方面不利影響,一方面,對(duì)現(xiàn)有上市公司再融資而言頗為不利,另一方面,對(duì)想要赴美上市的中國企業(yè)而言,無形中也產(chǎn)生了阻力。
“我國在美國上市的公司大多屬于科技領(lǐng)域,所以對(duì)于中國科技創(chuàng)新領(lǐng)域的中概股來講,它們可以繼續(xù)利用美國市場(chǎng)再融資;對(duì)于未上市的科技企業(yè)而言,它們可選擇的上市渠道也更加多元。”彭文生告訴記者。
他同時(shí)表示,當(dāng)然,不是說未來這些企業(yè)完全沒有退市的風(fēng)險(xiǎn),但最起碼在雙方建立的合作基礎(chǔ)之上,中概股整體面臨的退市風(fēng)險(xiǎn)有較大的緩釋。還有一點(diǎn)值得注意,就是本次合作為中國企業(yè)保留了在美國上市的渠道,對(duì)中國企業(yè)有效利用國外資本市場(chǎng)融資而言是一大利好。
審計(jì)底稿不涉及國家機(jī)密、個(gè)人隱私
據(jù)證監(jiān)會(huì)介紹,本次簽署的合作協(xié)議,是雙方監(jiān)管機(jī)構(gòu)在遵守各自國內(nèi)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上,按照對(duì)等互利原則形成的合作框架,符合國際資本市場(chǎng)審計(jì)監(jiān)管合作的通行做法。
合作協(xié)議簽署體現(xiàn)了三點(diǎn)內(nèi)容:一是確立對(duì)等原則;二是明確合作范圍;三是明確協(xié)作方式。協(xié)議條款對(duì)雙方具有同等約束力,中美雙方將包括協(xié)助對(duì)方開展對(duì)相關(guān)事務(wù)所的檢查和調(diào)查。
證監(jiān)會(huì)強(qiáng)調(diào),中美雙方互相審計(jì)會(huì)計(jì)底稿不涉及國家信息安全問題。審計(jì)工作底稿,是會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展審計(jì)工作的記錄,主要包括關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)信息的資料,一般不包括國家秘密、個(gè)人隱私、企業(yè)底層數(shù)據(jù)等敏感信息。
目前,我國有280余家企業(yè)在美國上市。伴隨著中國企業(yè)赴美上市,企業(yè)跨境上市和會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨境展業(yè)日益頻繁,中美雙方監(jiān)管機(jī)構(gòu)都需要開展相應(yīng)的監(jiān)管執(zhí)法合作,加強(qiáng)對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管,共同打擊違法違規(guī)行為,保護(hù)投資者合法權(quán)益。
截至目前,30余家中國境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在PCAOB注冊(cè),為中國在美上市企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)。由于眾多外國企業(yè)在美發(fā)行上市,提供審計(jì)服務(wù)的事務(wù)所遍布全球,PCAOB通常與境外相應(yīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立合作機(jī)制,對(duì)相關(guān)事務(wù)所開展日常檢查與執(zhí)法調(diào)查。據(jù)了解,PCAOB已與世界上50余個(gè)國家和地區(qū)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立相關(guān)合作機(jī)制。
中美簽署跨境監(jiān)管協(xié)議涉及對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展監(jiān)管,其中涉及到審計(jì)工作底稿,對(duì)于市場(chǎng)擔(dān)心的是否會(huì)涉及到信息安全問題,業(yè)內(nèi)人士表示,審計(jì)工作底稿是事務(wù)所開展審計(jì)過程中,對(duì)其制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù),以及得出的審計(jì)結(jié)論等所作的“工作記錄”。
對(duì)審計(jì)工作底稿的主要功能是記載審計(jì)師是否依照審計(jì)準(zhǔn)則盡職盡責(zé)地驗(yàn)證企業(yè)收入支出等財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性,因此一般并不包括國家秘密、個(gè)人隱私或企業(yè)底層數(shù)據(jù)等敏感信息。
證監(jiān)會(huì)人士指出,隨著近年來,我國數(shù)據(jù)安全法、個(gè)人信息保護(hù)法等信息安全相關(guān)法律法規(guī)陸續(xù)施行,相關(guān)市場(chǎng)主體的信息安全責(zé)任更加明確,操作上更加有章可循。企業(yè)無論在何地上市,都有義務(wù)遵守本國信息安全法律法規(guī)。這些法規(guī)的完善,也為這些企業(yè)怎樣處理好底稿中的敏感信息,提供了很好的法律依據(jù),也明確了他們的主體責(zé)任。
此外,合作協(xié)議對(duì)于合作中可能涉及少量敏感信息的處理和使用作出了明確約定,特別是針對(duì)個(gè)人信息等特定數(shù)據(jù)設(shè)置了專門的處理辦法,為雙方履行法定監(jiān)管職責(zé)的同時(shí)保護(hù)相關(guān)信息安全提供了可行路徑。
通過完善國內(nèi)法規(guī)制度、規(guī)范市場(chǎng)主體行為、細(xì)化監(jiān)管合作協(xié)議,審計(jì)監(jiān)管合作中可能涉及的敏感信息將得到妥善處理。同時(shí),這樣的安排也有助于避免敏感信息“泛化”,從而使必要的商業(yè)信息可以順暢流動(dòng),境內(nèi)外中介和監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以正常履職,投資者能夠做出恰當(dāng)?shù)臎Q策。
中美簽署審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議 中概股退市風(fēng)險(xiǎn)已解除?證監(jiān)會(huì)回應(yīng)六大關(guān)鍵問題
中美簽署審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議!美方須通過中方監(jiān)管部門獲取審計(jì)底稿等文件 還有十大關(guān)鍵內(nèi)容
(文章來源:21財(cái)經(jīng))
標(biāo)簽: 退市風(fēng)險(xiǎn)
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