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6月5日，河南華英農業(yè)發(fā)展股份有限公司（證券簡稱ST華英）披露關于2022年年報問詢函回復的公告。

記者了解到，亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）對ST華英2020年內部控制出具了無法表示意見的審計報告，導致無法表示意見的事項為公司與貨幣資金、存貨、其他應收款及借款相關的內部控制存在重大缺陷。

對此，深交所要求ST華英說明截至2022年末，在經營管理決策、資金管理政策、財務會計管理、印章管理、信息披露等方面已采取的具體整改措施和整改進展，分析說明ST華英相關內部控制是否已得到實質改善，相關重大缺陷是否已整改完畢。

ST華英在回復公告中表示，經營管理決策方面：報告期內，結合中國證監(jiān)會與深圳證券交易所最新頒布的規(guī)章制度，公司修訂了《公司章程》及《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、各委員會實施細則、《關聯交易管理制度》、《對外擔保管理制度》《重大信息內部報告制度》等多項制度。同時，公司總經理辦公會議審議通過了《公司基本制度與內控化管理規(guī)定匯編》，包括財務管理制度、生產管理制度、質量管理制度、人力管理制度等內部管理制度已完成修訂并投入使用，目前內部控制流程有效運行。

資金管理政策方面：通過完善相關財務制度，進一步明確資金審批程序，提升公司資金管理水平。一是職能分離控制。公司建立嚴格的組織分工和貨幣資金業(yè)務的崗位責任制即考慮不相容職務的分離，將某些不相容的職務分別由兩個或兩個以上的部門或工作人員擔任，以避免或減少發(fā)生差錯和弊端而進行的控制；二是建立健全資金審批管理制度。為保障資金安全，公司財務收支嚴格執(zhí)行公司內部控制和資金使用審批制度，嚴格按照規(guī)定的審批權限和程序執(zhí)行，強化貨幣資金日清月結。三是在完善各項貨幣資金管理制度的同時，公司重視財務人員的專業(yè)知識培訓、崗位職責教育和職業(yè)道德教育，不斷提高財務人員隊伍的整體綜合素質。目前，公司資金管理制度已涵蓋了貨幣資金的各個主要流程，公司貨幣資金相關內部控制有效運行。

存貨管理方面：公司進一步完善、修訂了存貨有關的內部控制制度及流程：一是公司已規(guī)范存貨管理流程，明確存貨取得、驗收入庫、原料加工、倉儲保管、領用發(fā)出、盤點處置等環(huán)節(jié)的管理要求，確保存貨業(yè)務流程中的關鍵風險點存在有效的控制措施；二是公司充分利用信息系統，強化供應鏈整體流轉記錄，確保存貨管理全過程的風險得到有效控制；三是公司已建立存貨管理崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責權限，切實做到不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督；四是公司已建立存貨盤點清查制度和工作規(guī)程，定期盤點和不定期抽查相結合對存貨進行盤點，做到“賬實相符”及“賬賬相符”；五是定期對存貨進行檢查，及時、充分了解存貨的存儲狀態(tài)，對于存貨變質、毀損、報廢或流失的處理，及時合理的分析原因、分清責任，并按照規(guī)定權限批準后處置。目前，公司存貨管理相關內部控制有效運行。

籌資與投資管理方面：一是公司通過司法重整的途徑，有效助力公司紓困蓄勢，并妥善解決了訴訟、借款逾期問題；二是公司修訂了《對外擔保管理制度》、《重大信息內部報告制度》，進一步規(guī)范公司對外擔保行為，防范和控制公司資產運營風險；三是公司強化了對長期資產入賬的審核控制，加強對財務報告編制流程內部控制執(zhí)行的監(jiān)督力度，確保財務報表項目列報準確。目前，公司籌資與投資管理相關內部控制有效運行。

財務會計管理方面：加強財務管控能力和水平，利用智能化、信息化平臺實現供應鏈全過程監(jiān)控；推行財務集中管控，將財務人員統一納入公司管理，使財務管理更加規(guī)范。同時，組織培訓提升財務人員的專業(yè)化水平，強化對政策法規(guī)的學習，夯實財務基礎工作。

經整改，ST華英2020年度內部控制審計報告無法表示意見涉及事項影響已消除。亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）于2023年4月13日出具了《關于河南華英農業(yè)發(fā)展股份有限公司2020年度內部控制審計報告無法表示意見涉及事項影響已消除的專項說明》。當前公司嚴格按照內部控制管理制度規(guī)范運作，內部控制的執(zhí)行是有效的，相關重大缺陷已整改完畢。

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