業(yè)績(jī)暴增、股價(jià)飛漲的那一年，這家上市公司的會(huì)計(jì)卻憑借內(nèi)幕信息從中漁利，不斷將業(yè)績(jī)大幅增長(zhǎng)、訂單最新情況等泄露給相關(guān)方，充當(dāng)著內(nèi)幕交易的“泄密者”。

9月14日，隨著中國(guó)證監(jiān)會(huì)一紙行政處罰決定書(shū)發(fā)布，熱景生物時(shí)任財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)方春曉通過(guò)微信“泄密”，幫助方和旭連續(xù)兩次內(nèi)幕交易熱景生物的細(xì)節(jié)逐一曝光。

(相關(guān)資料圖)

從處罰決定來(lái)看，方和旭不僅被沒(méi)收了短時(shí)間內(nèi)違法獲利的87.2萬(wàn)元，同時(shí)處以87.2萬(wàn)元的罰款；方春曉則被處50萬(wàn)元罰款。

會(huì)計(jì)“潛伏”微信群

充當(dāng)“泄密者”

公開(kāi)信息顯示，當(dāng)事人方春曉，女，1993年4月出生，時(shí)任熱景生物財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)。

這場(chǎng)內(nèi)幕交易戲碼是如何上演的？還要追溯到熱景生物2020年末業(yè)績(jī)爆發(fā)前夕。

熱景生物2020年前三季度收入與2019年前三季度基本持平，但利潤(rùn)下滑60%左右。2020年10月開(kāi)始，熱景生物業(yè)績(jī)大幅增加。2020年12月14日，在財(cái)務(wù)部門(mén)的晨會(huì)上，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)石某沾向財(cái)務(wù)部門(mén)人員通報(bào)公司2020年?duì)I業(yè)收入金額約為5億元、凈利潤(rùn)約1億元的情況。參加會(huì)議的財(cái)務(wù)人員包括方春曉和邢某軍等。當(dāng)日，石某沾將上述業(yè)績(jī)情況向熱景生物時(shí)任實(shí)際控制人、法定代表人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理林某青作了匯報(bào)。

2021年1月11日下午，石某沾將熱景生物業(yè)績(jī)預(yù)增公告發(fā)到公司“熱景董事群”進(jìn)行了討論。11日晚間，熱景生物發(fā)布《2020年年度業(yè)績(jī)預(yù)增公告》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)初步測(cè)算，預(yù)計(jì)2020年年度實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)10732萬(wàn)元左右，與上年同期(法定披露數(shù)據(jù))相比，將增加約7344萬(wàn)元，同比增加216%左右。

2020年12月14日，方春曉在熱景生物財(cái)務(wù)部門(mén)晨會(huì)上知悉熱景生物2020年?duì)I業(yè)收入預(yù)計(jì)5億元左右，凈利潤(rùn)1億元左右；當(dāng)日晚間，其通過(guò)微信通話將相關(guān)內(nèi)幕信息告知了方和旭。此后，方和旭和方春曉亦有頻繁微信聯(lián)系。

2020年12月15日至12月20日，方和旭和方春曉頻繁微信聯(lián)系，交流內(nèi)容包括熱景生物經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況、熱景生物2020年業(yè)績(jī)預(yù)告時(shí)間安排、計(jì)劃如何買(mǎi)入“熱景生物”等。12月21日，方和旭首次買(mǎi)入“熱景生物”，12月21日至2021年1月11日，方和旭合計(jì)買(mǎi)入“熱景生物”1.9萬(wàn)股，金額75.74萬(wàn)元；期間，方和旭就買(mǎi)入“熱景生物”亦和方春曉有溝通交流。2021年1月11日晚間，熱景生物發(fā)布2020年年度業(yè)績(jī)預(yù)增公告，2021年1月12日，方和旭將1.9萬(wàn)股“熱景生物”全部賣(mài)出，賣(mài)出金額85.38萬(wàn)元，實(shí)際獲利9.5萬(wàn)元。

第一次嘗到“甜頭”后，方春曉與方和旭更加大膽地通過(guò)微信傳遞著內(nèi)幕信息，借著熱景生物更猛的業(yè)績(jī)爆發(fā)點(diǎn)，實(shí)施了第二次內(nèi)幕交易。這一次，方和旭一舉獲利77.7萬(wàn)元。

經(jīng)調(diào)查，2021年3月4日，在財(cái)務(wù)部門(mén)的晨會(huì)上，石某沾提到公司取得了德國(guó)的一個(gè)資質(zhì)認(rèn)證，目前有意向的銷(xiāo)售訂單約有20億元，方春曉參會(huì)。

方和旭在3月8日至4月1日交易“熱景生物”前后和方春曉有頻繁微信聯(lián)系，聯(lián)系內(nèi)容包括熱景生物銷(xiāo)售訂單、產(chǎn)能、產(chǎn)品出庫(kù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)、階段性業(yè)績(jī)等。

4月8日下午，財(cái)務(wù)部邢某軍和北京市大興區(qū)稅務(wù)局第二稅務(wù)所專(zhuān)管員聯(lián)系，專(zhuān)管員要求熱景生物母公司報(bào)送2021年第一季度企業(yè)所得稅數(shù)額。石某沾跟呂某東和邢某軍溝通后將數(shù)額定在7000萬(wàn)元，邢某軍將和稅務(wù)專(zhuān)管員的微信聊天記錄和確定7000萬(wàn)企業(yè)所得稅的相關(guān)情況發(fā)在了“熱景財(cái)務(wù)群”，方春曉是該群的群成員。此外，財(cái)務(wù)人員方春曉等當(dāng)時(shí)也全都在財(cái)務(wù)部辦公室，一起聊到了熱景生物2021年第一季度凈利潤(rùn)大概5、6億元的情況。

4月9日至4月10日，石某沾、呂某東、方春曉等人就熱景生物2021年第一季度業(yè)績(jī)預(yù)增數(shù)據(jù)進(jìn)行最后確定。

4月9日和4月10日晚，方春曉通過(guò)微信通話將相關(guān)內(nèi)幕信息告知了方和旭。

4月12日晚間，熱景生物發(fā)布《2021年第一季度業(yè)績(jī)預(yù)告的自愿性披露公告》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)初步測(cè)算，預(yù)計(jì)2021年第一季度實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)56000萬(wàn)元到66000萬(wàn)元，同比增加109125.67%到128630.25%。

而方和旭早在4月12日開(kāi)盤(pán)半小時(shí)內(nèi)買(mǎi)入“熱景生物”6000股，金額32.05萬(wàn)元；2021年4月27日，方和旭將其持有“熱景生物”全部賣(mài)出；其中，4月12日買(mǎi)入的6000股“熱景生物”對(duì)應(yīng)的賣(mài)出金額109.91萬(wàn)元，實(shí)際獲利77.7萬(wàn)元。

方春曉申辯“未泄密”

證監(jiān)會(huì)不予采納

面對(duì)上述違法事實(shí)，方和旭和方春曉并未直接認(rèn)錯(cuò)，而是在其申辯材料及聽(tīng)證過(guò)程中提出申辯意見(jiàn)：

一是方春曉未將熱景生物2020年年度業(yè)績(jī)預(yù)增事項(xiàng)這一內(nèi)幕信息泄露給方和旭。方和旭2020年12月21日至2021年1月11日期間買(mǎi)入“熱景生物”1.9萬(wàn)股不構(gòu)成內(nèi)幕交易，方和旭在買(mǎi)入“熱景生物”前不知悉熱景生物2020年實(shí)際業(yè)績(jī)，其買(mǎi)入“熱景生物”主要是因?yàn)楣蓛r(jià)非常低并參考股票論壇里的信息。

二是方春曉未在2021年4月9日將熱景生物2021年第一季度營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)情況告知方和旭。此外，不能將方和旭4月12日買(mǎi)入“熱景生物”6000股全部認(rèn)定為內(nèi)幕交易，因?yàn)槭紫?，方和旭在此前交易過(guò)“熱景生物”，4月12日的買(mǎi)入只是加倉(cāng)；其次，即使方春曉不告知方和旭熱景生物2021年一季度的利潤(rùn)數(shù)據(jù)，方和旭4月12日也會(huì)買(mǎi)入，只是會(huì)少買(mǎi)一些。

三是本案量罰過(guò)重。

對(duì)此，證監(jiān)會(huì)表示，上述違法事實(shí)，有上市公司公告、內(nèi)幕信息知情人登記表、工作郵箱記錄截屏、微信記錄截屏、通訊記錄、證券賬戶(hù)資料、銀行賬戶(hù)資料、交易所有關(guān)數(shù)據(jù)信息、詢(xún)問(wèn)筆錄、情況說(shuō)明等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。而在量罰時(shí)已充分考慮了當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，量罰適當(dāng)。綜上，證監(jiān)會(huì)對(duì)方和旭和方春曉的意見(jiàn)不予采納。

根據(jù)證券法相關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)方和旭沒(méi)收違法所得87.2萬(wàn)元，同時(shí)處以87.2萬(wàn)元的罰款；方春曉則被處50萬(wàn)元罰款。

事實(shí)上，被業(yè)績(jī)“沖昏頭腦”的還有公司時(shí)任監(jiān)事、研發(fā)部經(jīng)理韓偉。

同日曝光的另一份行政處罰決定書(shū)顯示，2021年3月12日至4月16日，韓偉通過(guò)其妻子殷某的賬戶(hù)交易熱景生物，合計(jì)買(mǎi)入1.8萬(wàn)股，金額90.61萬(wàn)元；2021年4月20日賣(mài)出3000股，金額42.95萬(wàn)元。

對(duì)此，證監(jiān)會(huì)對(duì)韓偉給予警告，并處以30萬(wàn)元罰款。

（文章來(lái)源：上海證券報(bào)）

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